Večina uporabnikov kriptomenjalnic je verjetno že opazila, da so se pojavile zahteve za posodobitev davčnih podatkov znotraj kriptoaplikacij. Gre za pripravo na širši regulativni okvir. Na Finančni upravi Republike Slovenije (Furs) smo preverili, kako danes pridejo do podatkov o kriptotransakcijah, kako pogosto do njih dostopajo in katere informacije prejmejo neposredno od kriptomenjalnic.
Furs praviloma danes še ne prejema avtomatičnih poročil kriptomenjalnic o vseh transakcijah posameznikov. Toda, kmalu bo prišlo do spremembe.
Po Zakonu o davčnem postopku (ZDavP-2) banke finančni upravi redno poročajo o vseh prilivih na račune fizičnih oseb. Če se na vašem računu nenadoma pojavi nakazilo večjega zneska s platforme, kot sta Binance ali Coinbase, se v sistemu prižge lučka. Čeprav odlivi (torej nakupi kripta) niso del rednega avtomatičnega poročanja, lahko Furs te podatke zahteva kadar koli v okviru nadzora.
“Na osnovi 2. odstavka 37. člena Zakona o davčnem postopku (ZDavP-2) ponudniki plačilnih storitev davčnemu organu pošljejo tudi podatke o transakcijskih računih fizičnih oseb in o prilivih teh oseb na teh računih zaradi pridobivanja podatkov, potrebnih za pobiranje davkov.”
Podatki o odlivih sicer niso del rednega avtomatičnega poročanja, vendar niso izključeni iz nadzora. “Podatki o odlivih se pošljejo na posebno zahtevo davčnega organa.“
V praksi to pomeni, da lahko Furs v okviru davčnega ali nadzornega postopka zahteva tudi podatke o nakazilih iz računa denimo o nakupih kriptosredstev ali prenosih na menjalnice.
Takšno pridobivanje podatkov ima jasno pravno podlago. “Uradne osebe pridobivajo podatke za opravljanje nalog finančne uprave za potrebe nadzora po 14. členu Zakona o finančni upravi (ZFU).“
Torej, če prilivi na bančni račun niso skladni s prijavljenimi dohodki ali davčnimi napovedmi, lahko Furs začne postopek, v katerem pride tudi do preverjanja kriptotransakcij. “Na ta način lahko pridobi Finančna uprava podatke s transakcijskih računov fizičnih oseb o prilivih in odlivih na račune, ki jih uporabljajo kripto menjalnice.”
Furs danes ne deluje kot vsesplošni sesalec podatkov, temveč uporablja ciljan pristop. Kripto zato ni neviden, je le v čakalnici. Viden postane takrat, ko denar poskušate prenesti v realni svet.
Če vaši prilivi na banki niso skladni s prijavljeno plačo ali drugimi dohodki, uradniki sprožijo postopek. V takšnem primeru lahko Furs zahteva podatke neposredno od zavezanca, zaprosi za izpiske pri kriptomenjalnicah in preveri transakcije tudi za več let nazaj.
Evropska unija uvaja bistveno strožji in sistematičen nadzor nad kriptotransakcijami, in sicer s prevzemom določb Direktive (EU) 2023/2226 o avtomatični izmenjavi davčnih informacij (t. i. DAC8) ter z uveljavitvijo pravil Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) v okviru poročanja o kripto sredstvih (Crypto-Asset Reporting Framework – CARF), sporočajo s finančne uprave.
Gre za prehod od posamičnih poizvedb k sistematičnemu, avtomatičnemu poročanju, kjer bodo kriptomenjalnice morale poročati o uporabnikih, njihovih identitetah in transakcijah.
“Prvič se bodo podatki poročali v letu 2027, za transakcije, ki so bile izvedene v letu 2026.“
Leto 2026 bo tako prvo leto, za katero bodo kriptotransakcije zajete v okviru avtomatične davčne izmenjave podatkov. Do takrat pa nadzor ni prekinjen.
“Do uveljavitve DAC8 in CARF finančna uprava pridobiva podatke o transakcijah s kriptovalutami na podlagi posameznih postopkov, in sicer na podlagi konkretnih zahtevkov neposredno pri kriptomenjalnicah ali od davčnih zavezancev, ki trgujejo s kripto sredstvi.“
Leto 2027: Leto, ko bo Furs prvič prejel celovit paket podatkov o vašem trgovanju v preteklem letu.
Leto 2026: Prvo leto, za katero se bodo podatki o transakcijah zbirali po novem sistemu.
Čas “sive cone” se neizogibno izteka. Vprašanje ni več, ali bodo podatki na voljo, ampak le še, kdaj bodo obdelani. Za vlagatelje to pomeni, da je urejanje davčnih napovedi in vodenje natančne evidence o nakupnih in prodajnih cenah postalo nujno opravilo, ne pa le dobra izbira.
Kripto je morda decentraliziran, davki pač ne. In ko pride do stika med obema, poti vedno vodijo nazaj v sistem. Kriptodavek, ki so ga želeli vpeljati konec lanskega leta, je začasno padel v vodo. Ali bo zaživel in kdaj bo zaživel, je odvisno tudi od tega, kdo bo prevzel krmilo nad vodenjem države in ministrstva za finance.
Za objavo komentarja se morate prijaviti.
