Kako kupiti srebro brez plačila 22-odstotnega DDV-ja
Rok za oddajo davčnih napovedi se hitro približuje, z njim pa tudi klasična vprašanja vlagateljev: kaj je treba prijaviti, kaj ne, kako je z dividendami prek tujih posrednikov, kako so obdavčene plemenite kovine in kripto. Ker se iz leta v leto ponavljajo podobne dileme, smo v podkastu Money-How skupaj z davčnim strokovnjakom Ivanom Kranjcem iz CMS odgovarjali na vprašanja.
Pomembno je ločiti med dohodkom iz kapitala (dividende, obresti) in dobičkom iz kapitala (prodaja naložbe).
Ne, prijave nakupa naložbe ni treba delati. Nakup še ni obdavčljiva transakcija. Vsekakor pa morate imeti nakup zabeležen v evidenci, ker ko boste stvar prodali, bodo podatki o nakupu (datum in cena) pomembni za določitev davčne osnove oziroma kapitalskega dobička. To velja za delnice in ETF-e. Za zlato in srebro je malce drugače, ker so to premičnine, ki načeloma niso obdavčene s kapitalskimi dobički. Tam podatkov za odmero davka niti ne potrebujete, jih pa potrebujete zase, da vidite svojo uspešnost.
Če dosežemo ta 15-letni prag in potem naložbe prodamo, tega ni treba prijavljati na Fursu in oddajati napovedi, ker davek ne bo odmerjen in Furs nima koristi od izdajanja odločbe. Ko pa prodamo pred potekom 15 let, ne glede na to, ali realiziramo dobiček ali izgubo, takrat pa moramo dobičke prijaviti na Fursu.
Seveda. Rekli smo, da po 15 letih ni treba oddati napovedi, ampak takrat nastopi to, čemur jaz rečem “identification risk”. Se pravi, da te Furs “zahaklja”, ker opazi nek večji priliv na tvoj račun, ti pa nisi prijavil nobene transakcije, ali pa se je tvoja potrošnja bistveno povečala brez prijavljenih prihodkov. Takrat lahko poizvedujejo, od kod so ta sredstva prišla. Če boš takrat rekel, da si imel naložbo več kot 15 let, je na tebi, da to dokažeš. Zato moraš imeti ustrezna dokazila.
Evidence so nujno zlo vsakega vlaganja. Ne glede na to, ali ste profesionalni ali priložnostni trgovec, evidence potrebujete. Ne samo zaradi davkov, ampak predvsem zaradi sebe, da spremljate portfelj. To je stvar, ki je ne morete zanemariti, res pa je, da ljudje do tega nimajo afinitete.
V komunikaciji z davčno upravo brez tega ne bo šlo. Če evidenc nimate, vam lahko v najslabšem primeru finančna uprava odmeri davek s cenitvijo davčne osnove. Na grobo pogledajo razkorak med prijavljenimi dohodki in tistim, kar ste trošili (kartice, TRR). Razliko, ki je ne morete dokazati, lahko obdavčijo, kot da bi jo zaslužili.
800 je veliko. Imel sem primer, ko smo dobili izpis iz Interactive Brokers (IBKR) za stranko na 200 straneh PDF-ja. Jaz osebno imam mogoče 4–5 transakcij na leto, ki jih je treba prijaviti. Ljudje so različni, težko bi posploševal.
“Copy trading” je po mojem mnenju precej nevaren. Lahko najdeš nekoga z dobro strategijo, ampak njegovo davčno okolje je lahko drugačno od našega. Če on dela veliko mikrotransakcij in plačuje npr. 5-odstotni davek, ti pa na iste transakcije plačuješ 25 odstotkov, sta v popolnoma drugačni poziciji. To je treba upoštevati.
“Copying” morda ni najboljši glede števila transakcij, je pa lahko zanimiv vpogled v strategije.
Fizično zlato in srebro se po zakonu obravnavata kot premičnine (blago). Dobiček pri prodaji premičnin v Sloveniji ni obdavčen z dohodnino. Vendar bodite previdni: če kupujete ETC (Exchange Traded Commodities) ali druge izvedene finančne instrumente, vezane na zlato, je obdavčitev drugačna, in sicer gre za obdavčitev izvedenih finančnih instrumentov. Za leto 2025 velja pri izvedenih finančnih instrumentih še 40-odstotna obdavčitev (če prodate v prvem letu), od leta 2026 pa bo stopnja enotna, 25 odstotkov?
Zlato, srebro in podobno so po definiciji premičnine oziroma blago. V Zakonu o dohodnini piše, da je dobiček pri prodaji blaga (kot je avto ali bivalnik) neobdavčen. Zlato ima morda še neko zgodovinsko noto kot hranilec vrednosti. Investicijsko zlato ima tudi posebno obravnavo pri DDV. Drugače pa se te kovine obravnavajo kot premičnine in na kapitalske dobičke od premičnin se ne plačuje davka.
Ne vem natančno, kako bi Revolutov nakup zlata obravnaval – kot nakup fizičnega zlata ali kot nakup pravice, da s tem zlatom trguješ. Če tega zlata nikoli ne vidiš, nimaš dostopa do njega in v splošnih pogojih piše, da če gre vse v “maloro”, vse izgubiš, potem to verjetno ni tvoje fizično zlato.
Če se izkaže, da je to dejansko ETC, potem je Furs podal pojasnilo, da je to izveden finančni instrument. Če pa gre dejansko za nabavo in prodajo zlata, potem je neobdavčeno.
Vsebinsko nič narobe. Tehnično gledano pa lahko dobite klic od banke, Urada za preprečevanje pranja denarja ali finančne uprave. Najverjetneje vsa bo najprej poklicala banka. Banke imajo algoritme, ki zaznajo transakcije, ki bistveno odstopajo od vašega običajnega poslovanja. Dokler boste sposobni dokazati izvor denarja (kdaj in po kakšni ceni ste kupili zlato ali bitcoine), ni nobenega problema. “Proof of funds” – ni se treba bati, če imate dokumente.
Tako je. Letos velja obdavčitev po 40-odstotni davčni stopnji. Pomembno je, da se je za leto 2026 stopnja spremenila na enotnih 25 odstotkov, ne glede na dobo lastništva. In ta nova lestvica bo veljala tudi za instrumente, kupljene prej, če jih boste prodali leta 2026. Gleda se lestvica, ki velja v času prodaje. To je ugodnejše za kratkoročne instrumente, za tiste, ki so izvedene finančne instrumente držali več kot pet let, pa bo davek zdaj 25 odstotkov namesto pričakovanih 20 odstotkov. Ampak to so redki primeri.
Tako je, ampak največji problem je razmejitev, kdaj preideš iz zasebnika v dejavnost. Ni trdne meje glede števila transakcij ali višine portfelja.
FURS pravi, da je staking podoben rudarjenju (mining) in bi ga obdavčili kot “drug dohodek”. Jaz se ne strinjam. Pri “validator stakingu” morda res, ampak “delegator staking” je bolj podoben posojanju ali najemu. Če posodiš svoje žetone in dobiš nagrado, je to po moje najemnina za premično premoženje, ki po zakonu sploh ni obdavčena. Ampak FURS ima svojo razlago.
Zdaj velja nova direktiva o izmenjavi informacij, ki vključuje tudi trgovalne platforme. Prvič se bodo podatki poročali leta 2027 za leto 2026. Za zdaj pa večinoma gledajo, kaj se dogaja na bančnih računih. Če dobivate dohodke na račune, do katerih FURS nima direktnega dostopa, težko identificirajo transakcije.
INR bo v marcu postal aktualen. To je popolnoma nova stvar. Se pravi, ko se bova danes pogovarjala o izpolnjevanju davčnih obveznosti, INR še ni zraven. Tisto, kar boste vlagali do konca tega meseca, se nanaša na transakcije v letu 2025.
Ljudska obveznica je relativno varen instrument. Obresti so praviloma obdavčene, ampak za ljudsko obveznico velja isto pravilo kot za bančne depozite: obresti do 1.000 evrov na leto (skupaj z obrestmi iz bank v EU) niso obdavčene in zanje ni treba oddajati napovedi.
Ne. Glavnica, ki vam jo vrnejo, ni obdavčljiva, obresti pa so neobdavčene do 1.000 evrov. Pri obrestni meri okoli treh odstotkov bi morali vložiti skoraj 35.000 do 40.000 evrov, da bi presegli ta prag.
Ne, to je še vedno sklad oziroma ETF. Obravnava se enako kot vsaka druga delnica.
Tehnično gledano slovenski izplačevalec že ob izplačilu odtegne 25-odstotni davek in o tem poroča Fursu. Načeloma vam ločene napovedi ni treba dajati, vendar vas FURS lahko pokliče za pojasnila, če dobijo podatek od tujega brokerja, da ste prejeli dividendo, vi pa je niste napovedali.
Potrebujete potrdilo o plačanem davku v tujini. Če vam je broker odtegnil “withholding tax”, se to vidi iz izpiska transakcij. Vse to je lahko dokazilo za uveljavljanje odbitka tujega davka. Če Furs nima podatkov iz avtomatične izmenjave, bodo morda zahtevali še kaj dodatnega.
Evidence so nujno zlo. Če imate več kot 10 transakcij pri kapitalskih dobičkih oziroma več kot 5 dogodkov pri obrestih/dividendah, je obvezna oddaja v elektronski obliki prek portala eDavki.
Če nimate vseh podatkov o naslovu izplačevalca, lahko v skrajni sili vpišete naslov brokerja, da vas sistem spusti skozi, pomembno je le, da so finančni podatki realni.
Slovenija prizna odbitek tujega davka do višine 15 odstotkov. Če so vam v tujini odtegnili več, morate razliko zahtevati od njihove davčne uprave. To je pogosto drago in zapleteno, zato ljudje pri manjših zneskih to pustijo. Obstaja “ex ante” princip (vnaprejšnje znižanje s potrdilom o rezidentstvu), ki pa ga veliki brokerji redko izvajajo, ker je preveč dela.
To ni prodaja, ampak le prestavljanje iz levega v desni žep. Če se zamenja ISIN koda, to ni odsvojitev in ni obdavčljivo
Da, vsak dohodek je treba napovedati. Verjetno boste dobili sklep, da se postopek ustavi, ker davek ne dosega 10 evrov, ampak prijaviti je treba.
Da, izgubo je treba prijaviti, ker se znotraj istega leta dobički in izgube lahko pobotajo. Pobotajo se lahko celo izgube iz delnic z dobički iz nepremičnin.
Metoda FIFO (First-In-First-Out) – predstavljajte si domine v vrsti. Prvo, ki ste jo postavili (kupili), morate prvo prodati. Furs to metodo aplicira zelo široko.
Če naložbo prodate z izgubo in jo v roku 30 dni ponovno kupite, se vam izguba davčno ne prizna. To je pogosta težava pri tistih, ki prejemajo delnice kot del plače in jih takoj prodajajo za kritje davkov (sell to cover).
Za objavo komentarja se morate prijaviti.
